Нефть, руки и мозги ( журнал "Эксперт Online", 31 марта 2008 )

Серьезного облегчения налогового бремени бизнесу в ближайшие годы ждать не стоит. Это свидетельствует из подготовленных Минфином "Основных направлений налоговой политики на 2009—2011 годы". Точечные льготы получат инвестиции в НИОКР, упростится НДС. Налог на добычу полезных ископаемых снизят, а вот уменьшение НДС снова под вопросом. В выигрыше будут только сотрудники компаний, которые благодаря налоговым вычетам получат масштабные соцпакеты.

Екатерина Шохина, автор «Эксперт Online», «Эксперт», «Эксперт Украина», «Вещь»

Минфин подготовил и внес в правительство «Основные направления налоговой политики на 2009—2011 годы». Как сказано в самом документе, «масштабных мер в области налоговой политики, сопоставимых с глобальной перестройкой налоговой системы, в среднесрочной перспективе не запланировано… В ближайшие годы будет сохранен уровень номинального налогового бремени». Однако, говорится в документе, и необоснованных мер в области увеличения налогового бремени не будет. Но интересные подвижки все-таки есть.

Наиболее радикальное предложение Минфина – снижение налоговой нагрузки на нефтяников. Для нефтяной отрасли ведомство, согласившееся с доводами компаний о том, что чрезмерная налоговая нагрузка вскоре приведет к падению добычи, предложило «с учетом роста себестоимости тонны добываемой нефти» с 2009 года повысить необлагаемый минимум при расчете НДПИ с 9 до 15 долларов. По словам Кудрина, эта мера позволит им экономить на НДПИ до 100 млрд рублей в год. «Но это же мало», — говорит начальник аналитического отдела «Брокеркредитсервиса» Максим Шеин. По его подсчетам, это порядка 3% от всей налоговой нагрузки на нефтяные компании — порядка 135 млрд долларов. А с учетом того, что после снижения НДПИ расширится база по налогу на прибыль, снижение налогов окажется еще меньше. Но в нефтяных компаниях и этому рады. Так, например, руководитель пресс-службы «ЛУКойла» Дмитрий Долгов говорит, что это означает снижение налоговой нагрузки на компанию на 870 млн долларов в год. Аналитики оценивают эту цифру как рост чистой прибыли компании на 10%. «Мы направим эти деньги на увеличение производства», — говорит Долгов, но затрудняется ответить на вопрос, насколько увеличится добыча.

По мнению Шеина, толку было бы больше, если бы НДПИ не было привязано к мировым ценам на нефть. «НДПИ надо привязывать к реальным затратам компании на освоение и разработку месторождения, к степени зрелости месторождения. Максимальное изъятие ренты должно быть на зрелой стадии», — говорит Шеин. Но даже теми льготами, которые есть (на изношенные месторождения), почти никто воспользоваться не может. «Например, Самотлорское месторождение, которое разрабатывает ТНК-BP. Проблема в том, что большинство участков не подпадает под дифференциацию НДПИ, ведь лицензия выдана на все месторождение. Однако добыча многих запасов с этого месторождения стоит заоблачных денег», — говорит Шеин.

С НДС ситуация по-прежнему неопределенна. После однозначных выступлений Владимира Путина, Дмитрия Медведева, а также МЭРТа [1], ратующих за снижение этого налога, Минфин не мог не поддержать эту тему. В своем документе он пишет о том, что НДС может быть пересмотрен, однако каким образом, не сообщает. Весьма расплывчато и туманно звучит фраза о «рассмотрении предложений» о сокращении его ставки. При этом отмечено, что ввиду сложности вопроса «окончательное решение по срокам перехода к единой ставке НДС с одновременным снижением основной налоговой ставки должно быть принято до августа 2008 года». В РСПП не надеются, что ставка налога будет снижена до желаемых предпринимателями 10%. «Дай Бог, чтоб до 12%, как предлагает МЭРТ», — говорит замруководителя налогового комитета РСПП Сергей Беляков. Он, правда, опасается, что Минфин потом вообще «замылит эту тему». В министерстве подсчитали, что при этом выпадет целых 2% ВВП.

Между тем в плане администрирования важные подвижки есть. Ведомство предлагает «рассмотреть вопрос об исключении из числа документов, обосновывающих право на нулевую ставку, документа, подтверждающего оплату операции, а также исключить условие, согласно которому для обоснования нулевой ставки покупателем экспортируемого товара должно быть только иностранное лицо». Также уже в 2008 году министерство предлагает «разрешить налоговым органам по итогам налоговой проверки одной декларации выносить два решения: одно в отношении тех сумм, которые на вызвали у налоговых органов сомнений в правомерности принятия к вычету, второе — в отношении сумм, по которым налоговые органы посчитали заявленные вычеты необоснованными. Эта мера снизит объем невозмещаемых сумм НДС, по которым у налоговых органов и налогоплательщиков нет спора», и т. д.

«Но по многим вопросам прослеживается желание Минфина обтекаемо сформулировать свою позицию – по увеличению амортизационной премии, по введению льготы по налогу на прибыль предприятий, проводящих НИОКР», — говорит Беляков. Отмечается, что воспользоваться льготой (правда, еще неизвестно какой) можно лишь после определения приоритетных направлений исследований, в отношении которых она может быть использована: «По мнению Минфина, если такой инструмент будет использоваться в РФ, он должен носить точечный исключительный характер в отношении действительно приоритетных исследований и разработок».

Финансисты выявили «получение необоснованной налоговой выгоды при использовании ускоренной амортизации» и собираются ее различными методами устранять. Ведомство Кудрина также недовольно снижением эффективной ставки по ЕСН, которая по итогам 2009 года может составить 20,2%. В настоящее время при годовой зарплате сотрудника до 280 тыс. рублей действует максимальная ставка ЕСН в размере 26%, до 600 тыс. рублей — 10%, более 600 тыс. рублей — 2%. Для предотвращения падения эффективной ставки налога необходимо рассмотреть вопрос об индексации этих пороговых значений в соответствии с темпами прироста зарплаты или уровня потребительских цен, считает Минфин. Вряд ли такая мера будет способствовать дальнейшему обелению зарплат, считают предприниматели.

Бесспорно положительная мера – введение льгот, стимулирующих компании инвестировать в сотрудников. С 2009 года будут освобождены от подоходного и социального налогов взносы компаний на софинансирование пенсионных накоплений, расходы бизнеса на образование (до 6% фонда оплаты труда) и выплата процентов по ипотечным кредитам. Эти затраты будут уменьшать и базу налога на прибыль. Как следует из опрошенных «Экспертом Online» предпринимателей [2] и кадровых агентств, представители бизнеса будут увеличивать социальные пакеты своим сотрудникам, дабы удержать дефицитные кадры. Пока это делают в основном крупные и зарубежные компании.

Порадовали минфиновцы и «Газпром». До 2011 года изъятий в бюджет «дополнительных доходов, имеющих характер природной ренты», не будет.

В целом, как отмечает замруководителя налогового комитета РСПП Сергей Беляков, в предложениях Минфина есть одна методологическая опасность. «Минфин, как он говорит в своем документе, привязывает возможность снижения налоговой нагрузки к выпадающим доходам. И если они будут иметь место, то налоги снижены не будут. Но ведь очевидно, что любая мера налогового стимулирования предполагает на первых порах сокращение поступлений в бюджет. Потом, правда, это с лихвой окупается: расширяется налогооблагаемая база за счет предпринимательской активности, выхода из тени, но Минфин этого не хочет понять», — говорит Беляков.

Главная

Дайджест журналов

Бизнес и власть